Նվերներ երեխաներին, հարկեր կազմակերպություններին. Արդյո՞ք անձնական եկամտահարկը պահվում է կազմակերպության աշխատակիցներին նվերներից: Կանխիկ նվերների արտացոլումը 6 անձնական եկամտահարկերում

Ֆիզիկական անձը կարող է եկամուտ ստանալ ոչ միայն կանխիկ, այլ նաև բնեղենով։ Մենք ձեզ կպատմենք մեր խորհրդակցության ժամանակ, թե ինչպես է բնական եկամուտն արտացոլվում հարկային գործակալի կողմից հաշվարկված և պահվող անձնական եկամտահարկի գումարների հաշվարկում (ձև 6-NDFL) (հաստատված է Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ի N Nr. ММВ-7-11/450@).

Անձնական եկամտահարկ բնական եկամտից

Բնամթերքով ֆիզիկական անձանց եկամուտը ներառում է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 211-րդ հոդվածի 2-րդ կետ).

• վարձատրություն բնօրինակով;
• անհատի համար ապրանքների կամ ծառայությունների վճարում իր շահերից (օրինակ՝ վճարում կրթության կամ հանգստի, կոմունալ ծառայությունների կամ սննդի համար).
• ֆիզիկական անձի կողմից ստացված ապրանքները, նրա շահերից ելնելով կատարված աշխատանքը կամ անվճար կամ մասնակի վճարումով մատուցվող ծառայությունները։

Ֆիզիկական անձանց տեսակի եկամուտը ենթակա է անձնական եկամտահարկի՝ դրամական եկամուտների հետ մեկտեղ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Բնեղենով եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը

Բնամթերքով եկամուտը համարվում է ստացված այդ եկամուտի փաստացի փոխանցման օրը (օրինակ՝ նվերի հանձնման օրը կամ հաշվից փոխանցված գումարի դեբետագրումը աշխատողի կրթության համար վճարելու համար): Այս ամսաթիվը արտացոլված է 6-NDFL ձևի 100 «Եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը» տողում:

«Բնեղեն» եկամտի վրա հարկի պահման ամսաթիվը

Քանի որ բնաիրային եկամտահարկը չի կարող պահվել ստացման պահից, հարկային գործակալը պետք է հարկ պահի ցանկացած կանխիկ եկամուտից: Նրանք. Կանխիկ եկամուտների վճարման ամսաթիվը, որից պահվում է «ոչ դրամական» անձնական եկամտահարկը, պետք է ցույց տրվի 6-NDFL ձևի 110 «Հարկերի պահման ամսաթիվը» տողում: Միևնույն ժամանակ, անձնական եկամտահարկի պահված գումարը չպետք է գերազանցի վճարված կանխիկ եկամտի գումարի 50%-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 4-րդ կետ):

Հարկի վճարման վերջնաժամկետ

Հաշվարկի «Հարկերի փոխանցման վերջնաժամկետ» 120 տողում նշվում է այն ամսաթիվը, որից ոչ ուշ անձնական եկամտահարկը պետք է փոխանցվի բյուջե: «Բնական» եկամտի այս ամսաթիվը անձնական եկամտահարկի «ոչ դրամական» փաստացի նվազեցման օրվան հաջորդող աշխատանքային օրն է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 1-ին կետ, 6-րդ կետ, 226-րդ հոդված, 7-րդ կետ, հոդված 6.1): .

Եթե ​​հարկը չի պահվել

Եթե ​​հարկային գործակալը չի ​​կարողացել օրացուցային տարվա ընթացքում հարկը պահել բնեղեն եկամտից, ապա տարեկան հաշվարկում նա լրացնում է «Հարկային գործակալի կողմից չպահված հարկի գումարը» տող 080 (

Օրինակ (նպաստներ վճարվել են մայիսի 16-ին) 100 05/16/2016 130 8400.00 110 05/16/2016 140 1092.00 120 05/31/2016 Եթե դուք հաշվեգրել եք նպաստը, բայց չեք վճարել դրա հաշվետվության ժամկետը ամիս, 9 ամիս, տարի), արտացոլեք դրա գումարը բաժնում 1 Ձև 6-NDFL: 020 տողում նշված ցուցիչին ավելացրեք հաշվեգրված գումարը, իսկ 040 տողին՝ հաշվարկված անձնական եկամտահարկը։ 070 տողում չարտացոլել նպաստի գումարի հարկը։ Ի վերջո, հաշվետու ամսաթվին դուք չեք վճարել նպաստը: Նպաստների գծով անձնական եկամտահարկը 080 տողում գրանցելու կարիք չկա: Պահպանման վերջնաժամկետը դեռ չի հասել: Մի գրանցեք չվճարված նպաստները 2-րդ բաժնում: Այն ցույց կտաք հաջորդ շրջանում՝ գումարը աշխատողին փոխանցելուց հետո։ 5. Աշխատանքից ազատված աշխատակցի հետ բնակավայրերի արտացոլումը.

Ինչպե՞ս արտացոլել նվերները աշխատողներին 6-անձնական եկամտահարկում

Եթե ​​տարբեր օրերին հանգստացողներին գումար է վճարվել, յուրաքանչյուրի համար լրացրեք առանձին բլոկ: Մենք բլոկների մեջ դնում ենք հետևյալ ցուցանիշները. 100 և 110 տողերում մենք գրանցում ենք աշխատողին դրամական միջոցների տրամադրման ամսաթիվը:

Հիվանդ արձակուրդի նպաստների արտացոլումը 6-NDFL ձևով: Աշխատակիցներին վճարվող բոլոր նպաստներից միայն ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները ենթակա են անձնական եկամտահարկի: Հետևաբար, այն պետք է արտացոլվի 6-NDFL ձևով:

Արդյո՞ք 4000 ռուբլուց պակաս արժողությամբ նվերներն արտացոլված են 6-անհատական ​​եկամտահարկում:

2-րդ բաժնում աշխատանքից ազատված աշխատողին վճարված գումարները գրանցել առանձին բլոկում: Նրանք չեն կարող արտացոլվել բլոկում այլ աշխատողների աշխատավարձով:
100 և 110 տողերում մուտքագրեք վճարման ամսաթիվը։ Տող 120-ը ցույց կտա հաջորդ աշխատանքային օրը։ 130 և 140 տողերում արտացոլեք հաշվեգրված գումարները և պահված անձնական եկամտահարկը:
Օրինակ (աշխատավարձը և աշխատանքից ազատման փոխհատուցումը վճարվել է հունիսի 15-ին) 100 06/15/2016 130 54000.00 110 06/15/2016 140 7020.00 120 06/16/2016 թ. իջեցրեք արձակուրդի վճարը առանձին բլոկում: 6. Նվերների արտացոլում աշխատակիցների համար. Անձնական եկամտահարկը պահվում է 4000 ռուբլի գերազանցող նվերների արժեքից:

տարի առ այսօր:

6-NDFL ձևի 1-ին բաժնում արտացոլեք նվերները հետևյալ կերպ. 1-ին բաժնի 020 տողի նկարում ներառեք նվերի ամբողջ արժեքը: Իսկ 030 տողում նշել վճարման չհարկվող մասը։ Դա 4000 ռուբլի է:

կամ նվերի արժեքը, եթե այն ավելի ցածր է։

6 անձնական եկամտահարկի նվեր 4000-ից պակաս

Անձնական եկամտահարկը հաշվապահի համար հաշվետվության նոր և ամենաբարդ ձևն է: Չնայած այն բաղկացած է երկու կարճ հատվածից. Բայց այն լրացնելու համար շատ ժամանակ է պահանջվում:
Անգամ հարկային ծառայությունն արդեն երեք անգամ փոխել է վերահսկողության գործակիցները, որոնց օգնությամբ ստուգում է 6 անձնական եկամտահարկ։ Եթե ​​2016 թվականին կազմակերպությունը կամ ձեռնարկատերը ֆիզիկական անձանց եկամուտ է կուտակել կամ վճարել առնվազն մեկ անգամ, ապա այս պահից սկսած նրանք պարտավոր են եռամսյակը մեկ մինչև տարեվերջ հաշվետվություն ներկայացնել 6-NDFL ձևով:
Հաշվարկում անհրաժեշտ է նշել ֆիզիկական անձանց եկամուտները, հարկային նվազեցումները, ինչպես նաև անձնական եկամտահարկի գումարները: Ցուցանիշները որոշվում են ոչ թե յուրաքանչյուր աշխատակցի համար առանձին, այլ ամբողջ կազմակերպության համար: 6-NDFL-ի հաշվարկման ձևը և կարգը հաստատվել են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ի թիվ ММВ-7-11/450 հրամանով: 6-NDFL ձևի համար հաշվետու ժամանակաշրջաններն են՝ 1-ին եռամսյակ, վեց ամիս, 9 ամիս և մեկ տարի:

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը ցույց է տվել, թե ինչպես կարելի է նվերն արտացոլել 6-անձնական եկամտահարկի մեջ

Բաժին 1-ում արտացոլվում են հունվարից հունիս ներառյալ հաշվեգրված վճարումները (տող 020), նվազեցումները (տող 030) և այս ժամանակահատվածի համար հաշվարկված անձնական եկամտահարկի գումարը (տող 040), եկամուտ ստացած ֆիզիկական անձանց թիվը (տող 060): 070 տողում ցույց ենք տալիս միայն հունիսի 30-ից ոչ ուշ թողարկված աշխատավարձից պահված անձնական եկամտահարկի գումարը։

Հետևաբար, այստեղ չի ներառվի հուլիսին վճարված հունիսի աշխատավարձերի հարկը։ կիսամյակի 2-րդ բաժինը լրացվում է հետևյալ կերպ. 05.0 5.2016 140 37700.00 120 05 /06/2016 100 05/31/2016 130 290000.00 110 05/31/2016 140 37700.00 120 06/01/2016 Քանի որ մարտ ամսվա աշխատավարձերը վճարվել են ապրիլի 5-ին, մենք ներառում ենք այս վճարումները 2-րդ բաժնում: Իսկ հունիս ամսվա աշխատավարձերը, որոնք վճարվել են հուլիսի 5-ին, կիսամյակային հաշվարկի 2-րդ բաժնում չպետք է ներառվեն։ 3. Արձակուրդի վճարման արտացոլում 6-NDFL ձևով:

Ֆինանսական աջակցություն. ինչպե՞ս արտացոլել 6 անձնական եկամտահարկը և կա՞ դրա անհրաժեշտությունը:

Եթե ​​այն ներառված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11/ հրամանի Հավելված 2-ի ցանկում, ապա ամբողջությամբ կամ մասնակիորեն ազատվում է հարկերից։ Սակայն 020 տողում այն ​​դեռ հաշվի է առնվում, իսկ 030 տողում անհրաժեշտ է ցույց տալ այն գումարը, որը ենթակա չէ հարկման։ Անձնական եկամտահարկից ազատվում են հետևյալը.

• Ֆինանսական օգնություն հաշմանդամություն ունեցող անձանց համար տարեկան մինչև 4000 ռուբլի;
• Տարեկան մինչև 4000 ռուբլի հաշմանդամության պատճառով թոշակի անցած կամ աշխատանքից ազատվածներին փոխանցվող գումարներ.
• Երեխայի ծննդյան (որդեգրման) միանվագ օգնություն` տարեկան մինչև 50 հազար ռուբլի: Միջոցները պետք է վճարվեն աշխատողին մեկ տարվա ընթացքում։

Կարևոր. Ընթացիկ հարկային ժամանակահատվածում յուրաքանչյուր անձի համար 4000 ռուբլիից ավելի ֆինանսական օգնություն չի հարկվում:

Արդյո՞ք անձնական եկամտահարկը պահվում է կազմակերպության աշխատակիցներին նվերներից:

Եթե ​​հաշվետու ժամանակաշրջանում աշխատավարձերը չեն հաշվարկվել կամ վճարվել, ապա զրոյական ցուցանիշներով 6-NDFL ձևը հարկային գրասենյակ ուղարկելու կարիք չկա: Ի վերջո, այս հաշվարկը կատարվում է հարկային գործակալների կողմից։ Բայց ապահով կողմը լինելու համար կարող եք ցանկացած ձևով նամակ գրել հարկային գրասենյակ և նշել, թե որն է պատճառը, թե ինչու չեք ներկայացնում հաշվարկը: Պատճառները կարող են լինել հետևյալը՝ աշխատողներ չկան, հաշվետու ժամանակահատվածում վճարումներ չեն եղել, ակտիվություն չկա։ Ի՞նչ ձևով է հաշվարկը տրված Ձև 6-NDFL-ում: 6-NDFL ձևի հաշվարկը կարող է ներկայացվել թղթային ձևով գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ, եթե եկամուտը վճարվել է ոչ ավելի, քան 24 աշխատողի: Եթե ​​եկամուտը վճարվել է 25 և ավելի ֆիզիկական անձանց, ապա հաշվարկը տրամադրվում է էլեկտրոնային եղանակով: Եթե ​​կազմակերպությունն ունի առանձին ստորաբաժանումներ, ապա հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն մի քանի տեսչություններին։

Ուշադրություն

Ընդ որում, վճարումների նպատակը նշանակություն չունի.

• 120 - նշվում է այն օրը, երբ օրենքով հարկը պետք է վճարվի գանձապետարան:

Որոշ գործատուներ լրացուցիչ վճարներ են տրամադրում տարեկան արձակուրդի կամ ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներին: 6 անձնական եկամտահարկի մեջ նման նյութական օգնությունը ցուցադրվում է՝ հաշվի առնելով որոշակի հատկանիշներ։

Եկամուտների փոխանցման ժամկետները պետք է համընկնեն, ինչպես նաև հարկի պահման ամսաթիվը կլինի նույնը։ Տարբերություններ են առաջանում միայն 120 դաշտը լրացնելիս: Ուշադրություն. Օրենքը տարբեր ժամկետներ է սահմանում նման վճարումների վրա եկամտահարկի փոխանցման համար։ Արձակուրդի և հիվանդության վարձատրության համար սա կլինի ամսվա վերջին օրը, որում կատարվել է վճարումը: Ֆինանսական օգնության համար՝ միջոցները աշխատողին փոխանցելուց հետո հաջորդ օրը: Լրացնելով օրինակներ. 1) Սեմենով Լ.Ի.

Ինչպես արտացոլել 4000 ռուբլիից պակաս նվերները 6 անձնական եկամտահարկի մեջ

Մինչ օրս չկա կոնսենսուս այն մասին, թե արդյոք պետք է ներառել ֆինանսական օգնությունը, որը չի գերազանցում սահմանված չհարկվող սահմանաչափը: Այնուամենայնիվ, արժե այն ցույց տալ անձնական եկամտահարկի 6-րդ հաշվետվության մեջ, քանի որ այն լրացվում է հաշվեգրման սկզբունքով, և ապագայում աշխատողին կարող է տրվել մեկ այլ վճար, որն արդեն կգերազանցի սահմանված սահմանը և անհրաժեշտ կլինի անձնական եկամտահարկ. նրանից զերծ մնալու համար։ Լրացնելով 2-րդ բաժինը, եթե 130-140 դաշտերով ամեն ինչ պարզ է, այնտեղ նշված է օգնության չափը և դրանից պահվող հարկը, ապա ի՞նչ ժամկետներ պետք է մուտքագրել 100-120 դաշտերում: Դիտարկենք բոլոր ոլորտները առանձին.

• 100 - նշում է այն օրը, երբ ֆինանսական օգնություն է ստացել աշխատողը, անկախ նրանից, թե ինչ ձևով է այն.
• 110 - փոխանցման օրը կանխիկ վճարումներից պահվում է անձնական եկամտահարկը: Ապրանքների կամ ծառայությունների տեսքով ֆինանսական օգնության համար հարկը պահվում է աշխատողին հաջորդ դրամական փոխանցումից (բայց ոչ ավելի, քան եկամտի գումարի 50%-ը):

Բացի աշխատավարձերի փոխանցումից և պարտադիր փոխհատուցումից, որոշ գործատուներ նախատեսում են աշխատակիցների ֆինանսական օգնություն ստանալու հնարավորությունը։ Արդյո՞ք ես պետք է հարկ վճարեմ նման գումարների համար և ինչպե՞ս է ֆինանսական օգնությունը ցուցադրվում 6 անձնական եկամտահարկերում: Բովանդակություն

• 1 Վճարման արժեքը
• 2 Ի՞նչը ներառված չէ հաշվետվության մեջ:
• 3 Պետք է ներառվի հաշվետվության մեջ
• 4 Լրացնելով 2-րդ բաժինը
• 5 Եզրակացություն

Վճարման իմաստը Սա լրացուցիչ գումար է, որը տրվում է կազմակերպության աշխատակցին, երբ առաջանում են որոշակի կյանքի իրավիճակներ, որոնք ուղեկցվում են մեծ ֆինանսական ծախսերով: Օրենսդրական մակարդակում «նյութական օգնություն» հասկացությունը հստակորեն հաստատված չէ։ Ավելին, գործատուն պարտավոր չէ ֆիզիկական անձանց նման վճարումներ կատարել։

Լրացնելով անձնական եկամտահարկի հաշվետվության ձևերը՝ հաշվապահը պետք է ստուգի դրանք և համոզվի, որ ներկայացված տվյալները ճիշտ են և հավաստի։ Մենք տրամադրում ենք վերահսկման գործակիցներ՝ ստուգելու 2-NDFL և 6-NDFL ձևերի համապատասխանությունը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 2-րդ կետը սահմանում է ֆիզիկական անձանց եկամուտների և հաշվարկված, պահված և տարվա համար Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգ փոխանցված հարկերի մասին տեղեկատվության ներկայացման ժամկետները յուրաքանչյուր անհատի համար: 2-NDFL և հարկային գործակալի կողմից հաշվարկված և պահվող անձնական եկամտահարկի գումարների հաշվարկը` համաձայն 6-NDFL ձևի:

Նվերներ երեխաներին, հարկեր կազմակերպություններին

Առջևում ամանորյա տոներն են։

Ոմանց համար սա արդյունքներն ամփոփելու ժամանակ է, մյուսների համար դա կորպորատիվ իրադարձությունների և նվերների շրջան է: Իսկ հաշվապահի համար սա աշխատանքի բարձրությունն է։

Չէ՞ որ վերը նշված ամեն ինչ պետք է արտացոլվի հաշվապահության մեջ։

Այդ թվում՝ ամանորյա նվերներ աշխատակիցների երեխաների համար։ Մենք կխոսենք նրանց մասին: Նվերը բնօրինակ եկամուտ է, որը հաշվի է առնվում անձնական եկամտահարկի հարկային բազան որոշելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 1-ին կետ)

Ամանորյա նվերներ երեխաների համար՝ հաշվառում և հարկում

Արդյո՞ք անհրաժեշտ է անձնական եկամտահարկը պահել այն աշխատողների եկամուտներից, որոնց երեխաներին նվերներ են տրվել:

Կա՞ ապահովագրավճարներով հարկման օբյեկտ։

Ինչ փաստաթղթեր պետք է լրացվեն:

Ինչպե՞ս են արտացոլվում երեխաների ամանորյա նվերների գնումն ու թողարկումը հաշվապահության մեջ: Աշխատակիցների երեխաներին ամանորյա նվերներ տալը լավ ավանդույթ է, որը ձևավորվել է բազմաթիվ հաստատություններում։

Ինչպե՞ս են ձեռք բերվում նման նվերներ և կարո՞ղ են դրանք հաշվի առնել եկամտահարկը հաշվարկելիս: Արդյո՞ք անհրաժեշտ է անձնական եկամտահարկը պահել այն աշխատողների եկամուտներից, որոնց երեխաներին նվերներ են տրվել: Կա՞ ապահովագրավճարներով հարկման օբյեկտ։

Ի՞նչ փաստաթղթեր պետք է ներկայացնեն դոնորները:

Սրանք այն հարցերն են, որոնց բախվում են պետական ​​հատվածի հիմնարկների հաշվապահները տոներից անմիջապես հետո։

Նվերների հարկումը անձնական եկամտահարկով և ապահովագրավճարներով

Աշխատակցին տրվող արժեքավոր նվերը նրա բնեղեն եկամուտն է և ենթակա է անձնական եկամտահարկի:

Միևնույն ժամանակ, նվերների հարկը պետք է վճարվի միայն 4000 ռուբլին գերազանցող արժեքի համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Եթե ​​մենք հավատարիմ մնանք այն դիրքորոշմանը, որ արժեքավոր նվերը խրախուսական վճար է (այսինքն՝ այն դիտարկել որպես բնօրինակ վարձատրություն), կրկին վիճելի հարց է առաջանում։

Մեր կարծիքով, այս դեպքում անձնական եկամտահարկը չպահել ամբողջ գումարից (ներառյալ 4000 ռուբլի)

6-NDFL 9 ամսվա ընթացքում լրացնելու հրահանգներ

6-NDFL հաշվետվությունը 9 ամսով ներկայացնելու վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հոկտեմբերի 31-ը:

Հիմա ժամանակն է թարմացնել ձեր գիտելիքները և իմանալ փոփոխությունների մասին: Կարդացեք հաշվարկը լրացնելու հրահանգները և դիտեք տեսանյութը `հատված անձնական եկամտահարկի մասին վեբինարից` հարկային հաշվառման փորձագետի մեկնաբանություններով:

Հաշվապահների դպրոցում անցկացվեց վեբինար

«Անձնական եկամտահարկ. հաշվարկման առանձնահատկությունները, գործնական իրավիճակների վերլուծությունը»

. Հոդվածում մենք կկենտրոնանանք 6-NDFL հաշվարկը լրացնելու խնդրի վրա:

6 անձնական եկամտահարկի նվեր ընկերության կողմից

6 Անձնական եկամտահարկը հաշվապահի համար հաշվետվության նոր և ամենաբարդ ձևն է:

Ի՞նչ ձևով է հաշվարկը տրված Ձև 6-NDFL-ում և ինչպիսի՞ն է ձև 6-NDFL-ում հաշվարկը լրացնելու կարգը: 6 Անձնական եկամտահարկը հաշվապահի համար հաշվետվության նոր և ամենաբարդ ձևն է:

Չնայած այն բաղկացած է երկու կարճ հատվածից. Բայց այն լրացնելու համար շատ ժամանակ է պահանջվում: Անգամ հարկային ծառայությունն արդեն երեք անգամ փոխել է վերահսկողության գործակիցները, որոնց օգնությամբ ստուգում է 6 անձնական եկամտահարկ։

Նույնիսկ եթե ընկերությունը հաշվետու (հաշվարկային) ժամանակահատվածում վճարումներ չի կատարել «ֆիզիկոսներին», դեռևս անհրաժեշտ է դաշնային հարկային ծառայությանը մուծումների նոր միասնական հաշվարկ ներկայացնել: Պարզապես այս դեպքում հաշվետվության մեջ բոլոր ցուցանիշները կզրոյանան։ Դաշնային հարկային ծառայությունը խմբագրել է ԱԱՀ-ի հայտարարագրման ցուցանիշների վերահսկման գործակիցները։

Դա պայմանավորված է ԱԱՀ-ի հաշվետվության ձևում փոփոխություններ կատարելու մասին հրամանի ուժի մեջ մտնելով: Այն դեպքում, երբ «ֆիզիկոսը», որը գրանցված չէ որպես անհատ ձեռնարկատեր, ապրանքներ է գնում օտարերկրյա ինտերնետ ծառայության միջոցով (օրինակ՝ eBay), ԱԱՀ-ի գծով հարկային գործակալի պարտականությունները նրա վրա չեն դրվում:

Նվերների քանակի արտացոլում 6-NDFL-ում և RSV-1-ում

Աշխատակցին հուլիս ամսին 5000 ռուբլու չափով նվեր է տվել (կանխիկ):

Կազմվել է նվեր պայմանագիր և պատվեր։ Անձնական եկամտահարկը պահվում և փոխանցվում է թողարկման օրը 130 ռուբլու չափով: Հարց. ինչպես ցույց տալ 6-NDFL-ում և RSV-1-ում 9 ամսվա ընթացքում:

Նվերներ մինչև 4000 ռուբլի:

տարեկան ազատվում են անձնական եկամտահարկից (կետ

28 Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217): Ցույց տվեք եկամտի այս չհարկվող մասը 030 տողում՝ հարկային նվազեցումների հետ միասին:

100-րդ տողում գրեք այն ամսաթիվը, երբ նվերը տրվել է աշխատողին։ Անձնական եկամտահարկը պահելու և վճարելու վերջնաժամկետը արտացոլեք 110 և 120 տողերում: Դուք պետք է պահած լինեիք հարկը աշխատողին գումարը վճարելու օրը:

Եվ առավելագույնը հաջորդ օրը փոխանցեք բյուջե։

Նվերը արտացոլեք հաշվարկի 2-րդ բաժնում՝ 200 և 204 տողերում, ինչպես նաև նույն բաժնի 210 տողում։

Եկամուտը հաստատությունից աշխատողի կողմից բնօրինակով ստացված նվերի արժեքի տեսքով արտացոլվում է 6-NDFL ձևի օգտագործմամբ հաշվարկում:

Հիմնավորում.

Հաստատությունից աշխատողի ստացած նվերը նրա բնեղեն եկամուտն է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 211-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

Աշխատողի եկամուտը բնամթերքով վճարելիս հաստատության կողմից հարկի հաշվարկված գումարը պահվում է աշխատողին կանխիկ վճարվող ցանկացած եկամուտից: Այս դեպքում հարկի պահված գումարը չի կարող գերազանցել կանխիկ վճարված եկամտի գումարի 50%-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Բնեղենով եկամուտ ստանալիս եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը որոշվում է որպես եկամտի բնեղեն փոխանցման օր (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 1-ին կետ): Հիմնարկը պարտավոր է հաշվարկված և պահված հարկի գումարները հարկ վճարողին փոխանցել ոչ ուշ, քան եկամտի վճարման օրվան հաջորդող օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):

Հաշվարկն ըստ Ձև 6-NDFL-ի ավարտվում է հաշվետու ամսաթվին՝ մարտի 31-ին, հունիսի 30-ին, սեպտեմբերի 30-ին, համապատասխան հարկային ժամանակաշրջանի դեկտեմբերի 31-ին:

Հաշվարկի 1-ին բաժինը լրացվում է առաջին եռամսյակի, կես տարվա, ինն ամիսների և մեկ տարվա կուտակային հանրագումարով: Բաժին 2-ում արտացոլված են այն գործարքները, որոնք իրականացվել են այս հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջին երեք ամիսների ընթացքում:

Եկամուտը բնօրինակով (որպես նվեր) վճարելիս.

տող 100 բաժնում։ 2-ում նշվում է նվերի փոխանցման ամսաթիվը.

բաժնի 110 տողում։ 2 - հարկի պահման ամսաթիվը (4000 ռուբլին գերազանցող գումարից);

տող 120 բաժնում. 2 – հարկային փոխանցման ամսաթիվը.

բաժնի 130 տողում։ 2 – ֆիզիկական անձի փաստացի ստացած եկամտի չափը.

բաժնի 140 տողում։ 2 – 110 տողում նշված օրվա դրությամբ պահված հարկի ընդհանրացված գումարը.

• 030 հատվածում։ 1 – նվազեցման տեսակի համապատասխան ծածկագիրը՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11/387@ հրամանի Հավելված 2-ի: Մասնավորապես, նվերների հետ կապված, այս տողում արտացոլված է նվազեցման ծածկագիրը 4000 ռուբլի:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ.եթե նվերներ են ստացել նախկին աշխատակիցները, ապա թույլատրվում է մուտքագրել բաժնի 110 և 120 տողերը։ 2 զրո (Ռուսաստանի Դաշնության Դաշնային հարկային ծառայության 01.08.2016թ. թիվ BS-4-11/13984@, 09.08.2016թ. թիվ GD-3-11/3605@ նամակներ):

Ամանորյա տոները նվերների ժամանակ է։ Իսկ գործատուները հաճախ հավատարիմ են մնում այս բարի ավանդույթին՝ նվերներ տալով աշխատակիցների երեխաներին։ Երեխաների նվերներ տալու հարկային հետևանքների և դրանց հաշվառման մասին կխոսենք մեր խորհրդակցության ժամանակ։

Ամանորյա նվերներ աշխատողների երեխաներին՝ հարկում

Անհատույց փոխանցված գույքի արժեքը համարվում է շահութահարկի նպատակներով չհաշվառված ծախս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 270-րդ հոդվածի 16-րդ կետ): Ուստի աշխատողների երեխաներին տրվող ամանորյա նվերներից հարկվող եկամուտը հնարավոր չէ նվազեցնել։

Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերում հնարավոր չի լինի հաշվի առնել Ամանորի նվերները (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդված):

ԱԱՀ-ի հաշվարկման նպատակով ապրանքների սեփականության իրավունքի անվճար փոխանցումը ճանաչվում է որպես վաճառք (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 146-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 1-ին կետ, 1-ին կետ): Հետևաբար, փոխանցված ամանորյա նվերների շուկայական արժեքից ԱԱՀ պետք է գանձվի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 154-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Համապատասխանաբար, գնված նվերների վրա մուտքագրված ԱԱՀ-ն կարող է հանվել, եթե կա պատշաճ կերպով կատարված հաշիվ-ապրանքագիր (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 171-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

Խոսքը, բնականաբար, ոչ դրամական նվերի մասին է։ Ի վերջո, միջոցների փոխանցումը ենթակա չէ ԱԱՀ-ի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 146-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Երեխաների ամանորյա նվերների անձնական եկամտահարկը

Եթե ​​փոխանցված ամանորյա նվերները, օրացուցային տարվա ընթացքում ֆիզիկական անձին տրված այլ նվերների հետ միասին, չեն գերազանցել 4000 ռուբլին, ապա անձնական եկամտահարկը պահելու կարիք չկա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): . Այս դեպքում անհատը հասկացվում է որպես աշխատող կամ ինքը՝ երեխա՝ կախված նրանից, թե ում է փաստաթղթավորված ամանորյա նվերի փոխանցումը։

Հակառակ դեպքում, եթե «նվերի» եկամուտը գերազանցում է տարեկան 4000 ռուբլին, ապա անհրաժեշտ կլինի անձնական եկամտահարկը պահել նվեր ստացողի անմիջական դրամական եկամուտից (ներառյալ նվերի տրամադրման օրը, եթե այն փոխանցվում է դրամով): .

Ներդրումներ Ամանորի նվերներից

Եթե ​​ամանորյա նվեր է տրվում աշխատողի երեխային (կամ նույնիսկ աշխատողին` որպես նվիրատուի ներկայացուցչի), ապա ապահովագրավճարներ գանձելու կարիք չկա, քանի որ նվերը չի տրվում աշխատանքային կամ քաղաքացիաիրավական հարաբերությունների շրջանակներում: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 420-րդ հոդվածի 1-ին կետ, 1998 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 125-FZ Դաշնային օրենքի 20.1-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Եթե ​​ամանորյա նվեր ստացողը հենց աշխատողն է, ապա կարգավորող մարմիններից պահանջներից խուսափելու համար նպատակահարմար է, որ գործատուն աշխատողի հետ կնքի նվեր պայմանագիր: Ի վերջո, նվերների պայմանագրով գույքի փոխանցումը չի ճանաչվում որպես վճարումների հարկման օբյեկտ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 420-րդ հոդվածի 4-րդ կետ):

Աշխատակիցների երեխաներին ամանորյա նվերներ բաժանելու հրաման կարող է տրվել ցանկացած ձևով։

Աշխատակիցների երեխաների համար Ամանորյա նվերների հաշվառում

Դիտարկենք օրինակ, թե ինչպես հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլել երեխաների ամանորյա նվերների ձեռքբերումը և աշխատակիցներին փոխանցելը, պայմանով, որ 1 միավորի շուկայական արժեքը: նվերը կազմում է 2500 ռուբլի (ներառյալ 18% ԱԱՀ), և նվերների փոխանցումը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի, քանի որ նվերների արժեքը մեկ աշխատակցի համար տարվա ընթացքում չի գերազանցել 4000 ռուբլին: